신용카드 소득공제, 2026년 사용분부터 한도가 달라진다 — 자녀 있으면 최대 400만원
신용카드 소득공제, 2026년 사용분부터 한도가 달라진다 — 자녀 있으면 최대 400만원
연말정산은 2월에 하지만, 공제받을 금액은 지금 쓰는 카드로 이미 정해지고 있다. 8월 말이면 올해의 3분의 2가 지났고, 남은 넉 달 동안 무엇으로 결제하느냐에 따라 내년 2월 환급액이 달라진다.
그런데 올해는 하나가 더 있다. 2025년 12월 23일 개정으로 공제 한도 체계가 바뀌었고, 그 규정이 2026년 1월 1일 사용분부터 적용된다. 지금 지갑에서 나가는 돈이 새 규정의 첫 적용 대상이다.
이 글은 조세특례제한법 제126조의2와 그 시행령을 직접 읽고 정리했다. 바뀐 한도가 얼마인지, 체크카드로 언제 갈아타야 하는지, 자기 소득에서 문턱이 어디인지를 계산까지 붙여 적었다. 카드 자체의 한도와 신용점수 영향은 신용카드 한도는 어떻게 결정될까에서 다룬다.
먼저 구조부터 — 세 단계로 걸러진다
신용카드 소득공제는 쓴 돈을 그대로 빼 주는 제도가 아니다. 세 개의 관문을 차례로 통과한 금액만 남는다.
첫째, 문턱을 넘어야 한다. 연간 사용액이 총급여의 25%를 넘어야 하고, 넘은 부분만 계산 대상이 된다(제126조의2 제1항). 총급여 4,000만원이면 1,000만원까지는 아무 효과가 없다.
둘째, 결제수단마다 곱하는 비율이 다르다. 같은 100만원을 써도 신용카드냐 체크카드냐에 따라 공제 대상 금액이 두 배 차이 난다.
셋째, 한도에서 잘린다. 아무리 많이 써도 정해진 금액 이상은 공제되지 않는다.
그리고 여기까지 계산된 금액은 세금이 아니라 소득에서 빼는 금액이다. 소득공제이지 세액공제가 아니라는 뜻이다. 공제액에 자기 세율을 곱한 만큼이 실제로 줄어드는 세금이다.
결제수단별 공제율
| 결제수단 | 공제율 | 근거 |
|---|---|---|
| 신용카드 | 15% | 제126조의2 제2항 5호 |
| 체크카드·선불카드·현금영수증 | 30% | 같은 항 4호 |
| 전통시장 사용분 | 40% | 같은 항 1호 |
| 대중교통 이용분 | 40% | 같은 항 2호 |
| 도서·공연·영화·박물관·체육시설 | 30% | 같은 항 3호 |
마지막 줄의 문화체육 사용분에는 조건이 하나 붙는다. 총급여 7,000만원을 넘으면 이 항목은 계산에서 빠진다. 조문이 제2항 본문에서 “총급여액이 7천만원을 초과하는 경우에는 제1호·제2호·제4호 및 제5호의 금액의 합계액”이라고 3호를 빼 두었다.
정정해 둘 것이 하나 있다. 전통시장 50%, 대중교통 80%라는 숫자를 본 적이 있다면 그것은 2023년에만 있었던 한시 상향분이다. 조문에 그 기간이 괄호로 명시돼 있고, 지금은 둘 다 40%다.
바뀐 한도 — 여기가 이번 개정의 핵심이다
개정 전에는 총급여 구간이 셋이었다. 7,000만원 이하 300만원, 7,000만원부터 1억 2,000만원까지 250만원, 그 위는 200만원이었다.
지금은 7,000만원 하나로 갈린다.
| 총급여 | 기본 한도 |
|---|---|
| 7,000만원 이하 | 300만원 |
| 7,000만원 초과 | 250만원 |
고소득 구간이 사라지면서 예전에 200만원이던 사람은 250만원으로 올라갔다.
그리고 자녀가 있으면 여기서 더 올라간다. 2025년 12월 23일 신설된 단서다.
| 총급여 | 자녀 없음 | 자녀 1명 | 자녀 2명 이상 |
|---|---|---|---|
| 7,000만원 이하 | 300만원 | 350만원 | 400만원 |
| 7,000만원 초과 | 250만원 | 275만원 | 300만원 |
총급여 7,000만원 이하에 자녀가 둘이면 한도가 400만원이다. 자녀가 없는 같은 소득자보다 100만원이 더 크다.
‘자녀등’은 아무나 해당하지 않는다
여기서 주의해야 한다. 조문은 “자녀 및 손자녀 등 대통령령으로 정하는 부양가족”이라고만 쓰고 구체적인 요건을 시행령에 넘겼다. 시행령 제121조의2 제18항이 2026년 2월 27일에 신설되면서 요건이 확정됐다.
직계비속(동거 입양자와 위탁아동 포함)이면서 아래 셋을 모두 충족해야 한다.
- 해당 과세연도의 소득금액 합계액이 100만원 이하일 것. 근로소득만 있다면 총급여 500만원 이하일 것
- 20세 이하일 것. 다만 소득세법상 장애인에 해당하면 나이 제한이 없다
- 다른 거주자의 기본공제를 적용받지 않을 것
세 번째 조건이 맞벌이 부부에게 중요하다. 같은 아이를 부부가 각각 자기 자녀로 셀 수는 없다. 기본공제를 받는 쪽에서만 한도 가산이 생긴다.
한도 위에 붙는 추가 한도
기본 한도에서 잘렸다고 끝이 아니다. 제11항이 신설되면서 넘친 금액 중 일부를 다시 살려 준다.
살아나는 것은 전통시장 사용분과 대중교통 이용분이고, 그 상한은 연 200만원이다. 총급여 7,000만원 이하라면 여기에 문화체육 사용분까지 합쳐 연 300만원까지 올라간다.
이것도 개정 전과 다르다. 예전에는 전통시장·대중교통·도서공연이 각각 별도 한도를 갖고 있었는데, 지금은 하나로 묶여 총액으로 관리된다.
추가 한도가 실제로 어떻게 붙는지
제11항은 문장이 까다로워서 한 번 풀어 본다. 조문은 한도를 넘은 금액과 전통시장·대중교통 몫을 비교해 둘 중 작거나 같은 금액을 추가한다고 정하고 있다.
총급여 5,000만원에 자녀가 없는 사람을 예로 든다. 기본 한도는 300만원이다. 계산 결과 공제 금액이 420만원이 나왔고, 그중 전통시장과 대중교통에서 나온 몫이 90만원이라고 하자.
- 한도 초과분: 420만 − 300만 = 120만원
- 전통시장·대중교통 몫: 90만원 (상한 200만원 이내)
- 둘 중 작은 값: 90만원
- 최종 공제액: 300만 + 90만 = 390만원
만약 전통시장·대중교통 몫이 150만원이었다면 초과분 120만원이 더 작으므로 추가되는 금액은 120만원이 되고, 최종 공제액은 420만원이 된다. 초과분 전액이 살아나는 셈이다.
정리하면 추가 한도는 “전통시장·대중교통을 쓴 만큼”과 “한도를 넘긴 만큼” 중 작은 쪽까지만 회복시켜 준다. 한도에 여유가 있는 사람에게는 아무 의미가 없고, 한도를 이미 채운 사람에게만 효과가 있는 장치다.
그래서 체크카드로 언제 갈아타야 하나
가장 많이 나오는 질문일 것이다. 답은 문턱을 넘는 시점이다.
문턱, 즉 총급여의 25%까지는 어떤 카드를 써도 공제가 0이다. 공제율이 15%든 30%든 곱할 대상이 없기 때문이다. 그래서 문턱을 채우는 구간은 혜택이 좋은 신용카드로 쓰고, 문턱을 넘은 다음부터 공제율이 두 배인 체크카드나 현금영수증으로 바꾸는 것이 일반적인 조언이다.
총급여 4,000만원인 경우로 계산해 본다. 문턱은 1,000만원이다. 1월부터 쓴 누적액이 1,000만원에 닿는 달까지는 신용카드로, 그 이후 남은 기간은 체크카드나 현금영수증으로 결제한다.
이렇게 하면 문턱 이후 지출 300만원에 대해 신용카드는 45만원(15%), 체크카드는 90만원(30%)이 공제 대상이 된다. 공제 대상 금액의 차이가 45만원이다.
다만 45만원이 그대로 환급되는 것은 아니다. 소득공제는 과세표준을 줄이는 것이므로, 실제로 줄어드는 세금은 45만원에 자기 적용 세율을 곱한 만큼이다. 세율이 낮은 구간이라면 몇 만원 수준이고, 높은 구간이라면 그만큼 커진다.
그러니 금액 자체가 압도적이지는 않다. 신용카드 부가혜택이 이보다 크다면 굳이 바꿀 이유가 없다. 다만 지금처럼 8월 말이면 누적 사용액을 한 번 확인해 볼 만하다. 이미 문턱을 넘겼다면 남은 넉 달의 결제수단을 바꾸는 것만으로 차이가 생긴다.
누적 사용액은 국세청 홈택스 연말정산 미리보기에서 확인할 수 있고, 보통 10월 말에 그해 1월부터 9월까지의 자료가 열린다. 그전에는 카드사 앱의 연간 사용액 조회로 대략을 잡으면 된다.
문턱은 어느 카드에서 깎일까 — 여기가 진짜 이유다
“문턱까지는 신용카드로”라는 조언은 흔한데, 왜 그런지까지 설명한 글은 드물다. 근거는 제2항 6호에 있다.
문턱에 해당하는 금액을 조문은 최저사용금액이라고 부르고, 이 금액은 공제 계산에서 차감된다. 그런데 이 차감을 어느 결제수단 몫에서 하느냐가 정해져 있다.
- 문턱이 신용카드 사용분보다 작거나 같으면, 전액 15%로 차감한다(가목)
- 문턱이 신용카드 사용분보다 크면, 신용카드분을 15%로 다 깎은 다음 모자란 만큼만 30%로 차감한다(나목)
- 그래도 모자라면 그때 40%짜리에서 차감한다(다목)
즉 차감은 공제율이 낮은 쪽부터 이루어진다. 공제율이 높은 체크카드나 전통시장 사용분은 최대한 살려 두는 구조다.
문턱이 1,000만원인 사람이 신용카드로 1,000만원, 체크카드로 500만원을 썼다고 하자.
- 곱하기: 신용카드 1,000만 × 15% = 150만원, 체크카드 500만 × 30% = 150만원. 합계 300만원
- 차감: 문턱 1,000만원이 신용카드 사용분과 같으므로 가목이 적용되어 1,000만 × 15% = 150만원
- 결과: 300만 − 150만 = 150만원
같은 1,500만원을 전부 체크카드로만 썼다면 이렇게 된다.
- 곱하기: 1,500만 × 30% = 450만원
- 차감: 신용카드 사용분이 0이므로 나목에 따라 문턱 1,000만원이 30%로 차감되어 300만원
- 결과: 450만 − 300만 = 150만원
같다. 결국 문턱을 넘은 500만원에 30%를 곱한 값이다.
그래서 정확히 말하면 “신용카드로 문턱을 채우면 공제가 늘어난다”기보다, 문턱을 신용카드로 채우면 체크카드 혜택을 손해 보지 않는다는 쪽이 맞다. 어차피 문턱만큼은 깎이는데, 깎이는 자리를 공제율 낮은 신용카드로 채워 두면 카드 부가혜택까지 함께 챙길 수 있다는 뜻이다.
총급여는 연봉과 다르다
문턱도 한도 구간도 전부 총급여 기준인데, 이 총급여가 흔히 말하는 연봉과 같지 않다.
조문은 소득세법 제20조 제2항의 총급여액을 가리키고, 그 조항은 근로소득 합계액에서 비과세소득을 뺀 금액이라고 정하고 있다.
식대, 자가운전보조금, 출산·보육수당 같은 비과세 항목이 빠지므로 총급여는 계약 연봉보다 대체로 작다. 연봉이 7,100만원이어도 비과세를 빼면 총급여가 7,000만원 아래로 내려갈 수 있고, 그러면 한도가 250만원이 아니라 300만원이 된다.
경계에 걸쳐 있다면 원천징수영수증의 총급여액 항목을 직접 확인하는 편이 정확하다. 짐작으로 구간을 정하면 한도를 50만원 잘못 잡게 된다.
총급여별 문턱과 한도
| 총급여 | 문턱(25%) | 기본 한도 | 자녀 2명이면 |
|---|---|---|---|
| 3,000만원 | 750만원 | 300만원 | 400만원 |
| 4,000만원 | 1,000만원 | 300만원 | 400만원 |
| 5,000만원 | 1,250만원 | 300만원 | 400만원 |
| 6,000만원 | 1,500만원 | 300만원 | 400만원 |
| 7,000만원 | 1,750만원 | 300만원 | 400만원 |
| 8,000만원 | 2,000만원 | 250만원 | 300만원 |
| 1억원 | 2,500만원 | 250만원 | 300만원 |
7,000만원과 7,001만원 사이에서 한도가 50만원 갈린다. 총급여가 이 경계에 걸쳐 있다면 다른 공제 항목까지 함께 놓고 보는 편이 좋다.
계산에서 빠지는 지출
쓴 돈이라고 다 들어가지 않는다. 제4항이 제외 항목을 정해 두었다.
자동차를 카드로 사면 계산에서 빠진다. 신차 구입은 금액이 커서 문턱을 단숨에 넘길 것 같지만 애초에 대상이 아니다.
다만 중고자동차는 예외가 있다. 시행령 제14항·제15항이 자동차관리법에 따른 중고자동차를 카드나 현금영수증으로 사면 구입금액의 10%를 사용금액에 포함한다고 정하고 있다. 2,000만원짜리 중고차를 카드로 샀다면 200만원이 계산에 들어간다는 뜻이다.
국외 사용액도 빠진다. 제1항이 “국외에서 사용한 금액은 제외한다”고 못박아 두었다. 해외여행 결제나 해외 직구는 공제와 무관하다.
그 밖에 사업소득과 관련된 비용, 법인의 비용, 그리고 물품 판매나 용역 제공을 가장한 비정상적 사용도 제외된다.
헬스장·수영장은 되지만 강습비와 회원권은 안 된다
2025년부터 체육시설 이용료가 문화체육 사용분에 들어갔다. 다만 범위가 좁고, 안에서도 빠지는 항목이 있다.
시행령 제121조의2 제16항은 대상 체육시설을 수영장과 체력단련장으로 한정한다. 체육시설의 설치·이용에 관한 법률 시행령 별표 1의 그 두 가지다. 골프장이나 스크린골프, 요가원, 필라테스, 클라이밍장은 이 목록에 없다.
더 걸리기 쉬운 것은 제17항이다. 개인강습비와 회원 입회금은 체육시설 이용분에 포함되지 않는다. 헬스장에 다니면서 PT를 따로 결제했다면 PT 비용은 빠지고, 연간 회원권을 끊으며 낸 입회금도 빠진다. 시설을 이용한 대가만 들어간다.
이용료와 이용 외 비용이 분리되지 않는 경우에는 재정경제부령이 정하는 금액만큼을 이용분으로 본다는 단서가 붙어 있다. 결제할 때 항목을 나눠 두는 편이 계산에 유리하다.
그리고 앞서 적었듯 문화체육 사용분 자체가 총급여 7,000만원 이하인 사람에게만 적용된다. 그 위라면 헬스장 결제는 일반 신용카드 사용분과 다를 바 없다.
가족 카드는 합칠 수 있다
제3항은 배우자나 직계존비속의 사용액을 그 거주자의 공제 금액에 포함시킬 수 있다고 정하고 있다. 소득이 없는 배우자나 부모의 카드 사용액을 근로자 본인 쪽으로 모을 수 있다는 뜻이다.
다만 아무나 합칠 수 있는 것은 아니다. 시행령 제3항이 대상을 이렇게 정한다.
- 배우자: 연간 소득금액 합계가 100만원 이하(근로소득만이면 총급여 500만원 이하)
- 생계를 같이 하는 직계존비속: 같은 소득 요건을 충족하고, 다른 거주자의 기본공제를 적용받지 않은 사람. 배우자의 직계존속과 동거 입양자도 포함된다
여기서 눈여겨볼 것이 두 가지다. 첫째, 형제자매는 목록에 없다. 동생 카드는 합칠 수 없다. 둘째, 직계존속은 주민등록표상 동거가족이어야 하는 것이 원칙이지만 직계비속에는 그 요건이 붙지 않는다. 따로 사는 자녀의 사용액도 소득 요건만 맞으면 합칠 수 있다는 뜻이다.
생계를 같이 하는지는 과세기간 종료일, 즉 12월 31일 현재 상황으로 판정한다. 연중에 상황이 바뀌었다면 연말 기준으로 보면 된다.
부부 모두 소득이 있다면 한쪽으로 몰아 문턱을 빨리 넘기는 편이 유리한 경우가 많다. 각자 자기 총급여의 25%를 따로 넘겨야 하는 구조라, 나눠 쓰면 양쪽 다 문턱에 걸려 아무것도 못 받는 상황이 생길 수 있다.
다만 몰아주는 쪽의 한도가 300만원이나 400만원에서 잘린다면 몰아주는 효과가 사라진다. 한도에 여유가 있는지를 먼저 봐야 한다.
2024년에만 있던 소비증가분 공제는 끝났다
인터넷에 남아 있는 글 중에 “작년보다 5% 넘게 더 쓰면 10%를 더 공제해 준다”는 설명이 있다. 이것은 제2항 7호인데, 조문이 “2024년 과세연도의 신용카드등소득공제금액을 계산하는 경우로 한정한다”고 못박아 두었다.
2024년 한 해만 적용된 한시 규정이고 2026년 사용분에는 해당하지 않는다. 소비를 늘려 공제를 더 받겠다는 계획은 지금은 근거가 없다.
이런 한시 규정이 자주 들어왔다 나가기 때문에, 연말정산 정보는 작성 시점과 적용 연도를 함께 확인하는 편이 안전하다. 이 글은 2026년 8월에 현행 조문을 직접 읽고 쓴 것이고, 기준은 2026년 사용분이다.
이 제도는 2028년까지다
제1항이 “2028년 12월 31일까지 재화나 용역을 제공받고”라고 적고 있다. 신용카드 소득공제는 원래 한시 제도이고 일몰이 올 때마다 연장되어 왔다. 이번 개정에서도 기한이 뒤로 밀렸다.
그러니 지금의 한도와 공제율은 2026년부터 2028년까지의 값으로 보면 된다. 다만 매년 세법개정이 있으므로 연말에 한 번은 다시 확인하는 편이 안전하다.
넉 달 남은 지금 확인할 것
원천징수영수증에서 총급여액을 확인해 자기 문턱(25%)과 한도 구간을 정한다. 카드사 앱에서 올해 누적 사용액을 확인해 문턱을 넘었는지 본다. 넘었다면 남은 기간은 체크카드나 현금영수증 비중을 올린다. 자녀가 있다면 나이·소득·기본공제 세 요건을 확인해 한도 가산 대상인지 판단한다. 맞벌이라면 누구에게 몰아줄지 정하되, 몰아주는 쪽의 한도가 남아 있는지를 먼저 본다.
정리
올해부터 달라진 것은 두 가지다. 총급여 구간이 셋에서 둘로 줄어 고소득 구간의 한도가 200만원에서 250만원으로 올랐고, 자녀가 있으면 한도가 최대 400만원까지 가산된다. 자녀 요건은 20세 이하, 소득금액 100만원 이하, 다른 사람의 기본공제 미적용 세 가지를 모두 채워야 한다.
실무적으로는 총급여의 25%가 자기 문턱이고, 그 전까지는 혜택 좋은 신용카드로, 넘긴 다음부터는 체크카드나 현금영수증으로 쓰면 된다. 8월 말인 지금 누적 사용액을 한 번 확인해 두면 남은 넉 달의 선택이 달라진다.
카드와 신용에 관해 함께 볼 글은 아래에 두었다.
이 글의 근거는 조세특례제한법 제126조의2 [시행 2026. 7. 1.] 법률 제21223호와 같은 법 시행령 제121조의2 [시행 2026. 7. 1.] 대통령령 제36423호이며, 2026년 8월 27일 국가법령정보센터에서 직접 확인했다.
